HỘ KINH DOANH CÁ THỂ BÁO CÁO THUẾ NHƯ THẾ NÀO

tuy vậy cách tính thuế hộ ghê doanh, cá thể kinh doanh theo Thông tư 40 không tồn tại sự biến đổi nhưng Thông tư bắt đầu đã bổ sung phương pháp tính thuế tương tự như hồ sơ, hạn khai, nộp thuế.
*
Mục lục bài xích viết

1. Cách thức tính thuế

Điều 4 Thông tứ 40/2021/TT-BTC quy định hiệ tượng tính thuế như sau:

- nguyên lý tính thuế so với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh được tiến hành theo các quy định của điều khoản hiện hành về thuế giá bán trị ngày càng tăng (GTGT), thuế thu nhập cá nhân (TNCN) và các văn bạn dạng quy bất hợp pháp luật bao gồm liên quan.

Bạn đang xem: Hộ kinh doanh cá thể báo cáo thuế như thế nào

- Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ vận động sản xuất, kinh doanh trong năm dương lịch từ 100 triệu đ trở xuống thì nằm trong trường hợp chưa phải nộp thuế GTGT và chưa phải nộp thuế TNCN theo quy định lao lý về thuế GTGT với thuế TNCN. Hộ khiếp doanh, cá thể kinh doanh có nhiệm vụ khai thuế bao gồm xác, trung thực, không hề thiếu và nộp hồ sơ thuế đúng hạn; chịu trách nhiệm trước luật pháp về tính thiết yếu xác, trung thực, không thiếu thốn của làm hồ sơ thuế theo quy định.

- Hộ ghê doanh, cá thể kinh doanh theo vẻ ngoài nhóm cá nhân, hộ gia đình thì mức lợi nhuận từ 100 triệu đồng/năm trở xuống để xác định cá thể không cần nộp thuế GTGT, chưa phải nộp thuế TNCN được khẳng định cho 01 người đại diện duy nhất của tập thể nhóm cá nhân, hộ mái ấm gia đình trong năm tính thuế.

Cách tính thuế hộ kinh doanh, cá thể kinh doanh (Ảnh minh họa)

2. Cách tính thuế hộ, cá nhân kinh doanh

Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có lợi nhuận trong năm dương định kỳ trên 100 triệu đ phải khai, nộp thuế theo quy định. Để biết số thuế phải nộp là từng nào thì hộ, cá nhân kinh doanh thực hiện tuần trường đoản cú theo ba bước sau:

Bước 1: Xác định phương pháp nộp thuế theo đúng quy định (xác định theo hướng dẫn trên mục 2.1, 2.2, 2.3, 2.4, 2.5)

Bước 2: Tính lợi nhuận (xem trên mục 3) với tra thuế suất (tỷ lệ tính thuế) trên Phụ lục I ban hành kèm theo Thông tư 40/2021/TT-BTC

Bước 3: Tính số thuế đề xuất nộp bằng phương pháp lấy doanh thu tính thuế nhân (x) với thuế suất

Cụ thể:

2.1. Phương pháp tính thuế đối với hộ tởm doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương thức kê khai

* Đối tượng áp dụng

Đối tượng áp dụng cách thức kê khai lúc tính thuế gồm:

- Hộkinh doanh, cá thể kinh doanh bài bản lớn.

Là hộ kinh doanh, cá thể kinh doanh có quy tế bào về doanh thu, lao động thỏa mãn nhu cầu từ mức cao nhất về tiêu chí của doanh nghiệp siêu bé dại trở lên, cụ thể như sau:

+ Hộ tởm doanh, cá nhân kinh doanh trong nghành nghề nông nghiệp, lâm nghiệp, thủy sản và nghành công nghiệp, xây dựng gồm số lao động tham gia bảo hiểm xã hội bình quân năm trường đoản cú 10 fan trở lên hoặc tổng lợi nhuận của năm kia liền kề tự 03 tỷ việt nam đồng trở lên.

+ Hộ tởm doanh, cá thể kinh doanh trong nghành nghề thương mại, thương mại dịch vụ có số lao hễ tham gia bảo đảm xã hội trung bình năm trường đoản cú 10 người trở lên hoặc tổng doanh thu của năm kia liền kề từ 10 tỷ việt nam đồng trở lên.

- Hộ tởm doanh, cá thể kinh doanh chưa đáp ứng quy mô bự nhưng chọn lựa nộp thuế theo cách thức kê khai.

* một số quy định về cách thức kê khai

Xem bỏ ra tiết: phương pháp tính thuế theo phương pháp kê khai cho hộ, cá nhân kinh doanh

2.2. Phương pháp tính thuế so với hộ tởm doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo cách thức khoán

- phương pháp khoán được áp dụng so với hộ khiếp doanh, cá nhân kinh doanh không thuộc trường đúng theo nộp thuế theo phương thức kê khai với không trực thuộc trường phù hợp nộp thuế theo từng lần phát sinh.

- Hộ gớm doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo cách thức khoán (hộ khoán) không phải thực hiện chính sách kế toán. Hộ khoán thực hiện hóa riêng lẻ phải lưu trữ và xuất trình cho cơ quan tiền thuế những hóa đơn, bệnh từ, thích hợp đồng, hồ nước sơ chứng tỏ hàng hóa, dịch vụ hợp pháp khi ý kiến đề nghị cấp, nhỏ lẻ hóa đơn theo từng lần phạt sinh. Riêng trường phù hợp hộ khoán kinh doanh tại chợ biên giới, chợ cửa khẩu, chợ trong khu tài chính cửa khẩu bên trên lãnh thổViệt phái mạnh phải triển khai việc lưu trữ hóa đơn, bệnh từ, đúng theo đồng, hồ sơ chứng tỏ hàng hóa đúng theo pháp cùng xuất trình lúc cơ quan thống trị nhà nước có thẩm quyền yêu thương cầu.

- Hộ khoán marketing không trọn năm (không đầy đủ 12 tháng trong thời hạn dương lịch) gồm những: Hộ khoán mới ra gớm doanh, hộ khoán marketing thường xuyên theo thời vụ, hộ khoán ngừng, tạm xong kinh doanh. Đối với hộ khoán marketing không trọn năm, mức doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở xuống để khẳng định hộ khoán không hẳn nộpthuế GTGT, chưa hẳn nộpthuế TNCN là lợi nhuận tính thuế TNCN của một năm dương lịch (12 tháng); doanh thu tính thuế thực tiễn để khẳng định mức thuế khoán cần nộp trong thời gian là doanh thu tương ứng cùng với số tháng thực tiễn kinh doanh.

Ví dụ: Ông B bắt đầu kinh doanh từ tháng 4/2022, dự con kiến có lợi nhuận khoán của 09 tháng thực tế kinh doanh là 90 triệu đ (trung bình 10 triệu đồng/tháng) thì lợi nhuận tương ứng của 1 năm (12 tháng) là 120 triệu đồng (> 100 triệu đồng). Như vậy, ông B ở trong diện đề nghị nộp thuế GTGT, buộc phải nộp thuế TNCN tương ứng với doanh thu thực tế phạt sinh từ thời điểm tháng 4/2022 là 90 triệu đồng.

- Hộ khoán khai thuế theo năm, nộp thuế theo thời hạn ghi trên thông báo nộp tiền của ban ngành thuế. Trường hợp hộ khoán áp dụng hóa đơn do phòng ban thuế cấp, kinh doanh nhỏ theo từng số thì hộ khoán khai thuế, nộp thuế riêng rẽ đối với lệch giá phát sinh bên trên hóa solo đó theo từng lần phân phát sinh.

2.3. Cách thức tính thuế đối với cá thể kinh doanh nộp thuế theo từng lần phạt sinh

- phương thức khai thuế theo từng lần phát sinh vận dụng đối với cá thể kinh doanh không liên tục và ko có vị trí kinh doanh nắm định. Sale không tiếp tục được khẳng định tuỳ theo sệt điểm chuyển động sản xuất, kinh doanh của từng lĩnh vực, ngành nghề cùng do cá nhân tự xác định để lựa chọn cách thức khai thuế theo hướng dẫn trên Thông tư 40/2021/TT-BTC. Địa điểm kinh doanh thắt chặt và cố định là nơi cá nhân tiến hành chuyển động sản xuất, sale như: Địa nút giao dịch, cửa hàng, cửa ngõ hiệu, công ty xưởng, đơn vị kho, bến, bãi hoặc vị trí tương từ bỏ khác.

Xem thêm: Từ Vựng Tiếng Trung Chủ Đề Giấy Phép Kinh Doanh Tiếng Trung Là Gì

- cá thể kinh doanh nộp thuế theo từng lần tạo ra bao gồm:

+ cá nhân kinh doanh lưu giữ động;

+ cá nhân là chủ thầu xây dựng tư nhân;

+ cá thể chuyển nhượng thương hiệu miền internet quốc gia Việt nam “.vn”;

+ cá thể có thu nhập cá nhân từ sản phẩm, thương mại dịch vụ nội dung thông tin số còn nếu như không lựa chọn nộp thuế theo cách thức kê khai.

- cá nhân kinh doanh nộp thuế theo từng lần phát sinh không sẽ phải thực hiện chế độ kế toán, nhưng phải tiến hành việc lưu trữ hóa đơn, chứng từ, đúng theo đồng, hồ nước sơ chứng minh hàng hóa, dịch vụ thương mại hợp pháp cùng xuất trình đương nhiên hồ sơ khai thuế theo từng lần phát sinh.

- cá nhân kinh doanh nộp thuế theo từng lần phát sinh thực hiện khai thuế khi có phát sinh doanh thu chịu thuế.

2.4. Phương pháp tính thuế đối với trường hòa hợp tổ chức, cá thể khai thuế thay, nộp thuế chũm cho cá nhân

* Trường hòa hợp áp dụng

TT

Tên

1

Tổ chức thuê gia sản của cá thể mà trong hợp đồng thuê gia sản có thoả thuận mặt đi mướn là tín đồ nộp thuế

2

Tổ chức vừa lòng tác kinh doanh với cá nhân

3

Tổ chức đưa ra trả các khoản thưởng, cung ứng đạt doanh số, khuyến mại, ưu tiên thương mại, khuyến mãi thanh toán, chi cung cấp bằng chi phí hoặc không bởi tiền, các khoản bồi thường phạm luật hợp đồng, bồi hoàn khác mang lại hộ khoán

4

Tổ chức tại nước ta là đối tác của nhà cung ứng nền tảng số ở nước ngoài (không có cơ sở thường trú trên Việt Nam) thực hiện chi trả thu nhập cá nhân từ sản phẩm, thương mại dịch vụ nội dung thông tin số cho cá thể theo thoả thuận với nhà cung ứng nền tảng số ở nước ngoài

5

6

Tổ chức, cá thể khai thuế thay, nộp thuế nạm cho cá thể theo ủy quyền của lao lý dân sự

* chế độ về khai, nộp thuế

Xem bỏ ra tiết: phương pháp tính thuế khi nộp thuế cầm cố cho cá nhân theo Thông tứ 40

2.5. Cách thức tính thuế đối với một số trường hợp quánh thù

* cá nhân cho thuê tài sản

- cá nhân cho thuê gia sản là cá thể có phạt sinh doanh thu từ cho thuê gia sản bao gồm: cho mướn nhà, mặt bằng, cửa hàng, đơn vị xưởng, kho bến bãi không bao hàm dịch vụ lưu giữ trú; dịch vụ thuê mướn phương tiện thể vận tải, đồ đạc thiết bị ko kèm theo bạn điều khiển; cho thuê gia sản khác không kèm theo dịch vụ.

Dịch vụ tồn tại không tính vào chuyển động cho thuê gia tài theo hướng dẫn tại khoản này gồm: cung cấp cơ sở lưu giữ trú thời gian ngắn cho khách du lịch, khách vãng lai khác; hỗ trợ cơ sở tồn tại dài hạn chưa phải là căn hộ cao cấp cho sinh viên, công nhân và những đối tượng người tiêu dùng tương tự; hỗ trợ cơ sở tồn tại cùng thương mại & dịch vụ ăn uống hoặc những phương một thể giải trí.

- cá thể cho thuê gia sản khai thuế theo từng lần gây ra kỳ giao dịch (từng lần tạo nên kỳ giao dịch được xác định theo thời điểm bước đầu thời hạn dịch vụ thuê mướn của từng kỳ thanh toán) hoặc khai thuế theo năm dương lịch. Cá thể khai thuế theo từng hòa hợp đồng hoặc khai thuế cho các hợp đồng bên trên một tờ khai nếu tài sản cho thuê tại địa phận có cùng cơ sở thuế cai quản lý.

- cá nhân cho thuê gia sản không vạc sinh lệch giá đủ 12 tháng trong năm dương kế hoạch (bao gồm cả ngôi trường hợp có tương đối nhiều hợp đồng đến thuê) thì mức doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở xuống để xác định cá thể cho mướn tài sản chưa hẳn nộp thuế GTGT, chưa hẳn nộp thuế TNCN là lợi nhuận tính thuế TNCN của 1 năm dương định kỳ (12 tháng); doanh thu tính thuế thực tế để khẳng định số thuế cần nộp trong năm là doanh thu tương ứng với số tháng thực tế phát sinh thuê mướn tài sản.

- ngôi trường hợp mặt thuê gia tài trả tiền trước cho các năm thì cá nhân cho thuê tài sản khai thuế, nộp thuế một lượt đối với tổng thể doanh thu trả trước. Số thuế đề xuất nộp một đợt là toàn bô thuế yêu cầu nộp của mỗi năm dương định kỳ theo quy định. Ngôi trường hợp gồm sự biến đổi về câu chữ hợp đồng thuê gia tài dẫn đến biến hóa doanh thu tính thuế, kỳ thanh toán, thời hạn mướn thì cá thể thực hiện nay khai điều chỉnh, bổ sung cập nhật theo chính sách của Luật quản lý thuế cho kỳ tính thuế tất cả sự nuốm đổi.

* cá thể trực tiếp cam kết hợp đồng làm đại lý xổ số, cửa hàng đại lý bảo hiểm, đại lý bán hàng đa cấp

- cá thể trực tiếp ký hợp đồng làm đại lý xổ số, đại lý phân phối bảo hiểm, đại lý bán sản phẩm đa cấp cho là cá thể trực tiếp ký hợp đồng với công ty xổ số, công ty lớn bảo hiểm, doanh nghiệp bán sản phẩm đa cấp theo hình thức đại lý buôn bán đúng giá.

- cá thể trực tiếp cam kết hợp đồng làm đại lý xổ số, đại lý phân phối bảo hiểm, đại lý bán sản phẩm đa cấp cho không thẳng khai thuế, trừ trường đúng theo trong năm tổ chức triển khai trả thu nhập chưa thực hiện khấu trừ thuế do không tới mức khấu trừ và cá thể không ủy quyền cho tổ chức trả thu nhập khấu trừ, mang đến cuối năm cá nhân xác định trực thuộc trường hợp nên nộp thuế theo qui định thì cá thể thực hiện nay khai thuế, nộp thuế theo năm. Doanh nghiệp xổ số, doanh nghiệp lớn bảo hiểm, doanh nghiệp bán sản phẩm đa cấp có trách nhiệm khấu trừ và khai thuế, nộp thuế TNCN ví như doanh nghiệp xác định số tiền huê hồng trả cho cá thể tại đơn vị chức năng trong năm dương lịch trên 100 triệu đồng. Trường thích hợp trong năm cá nhân phát sinh doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở xuống tại các nơi, cá thể dự loài kiến hoặc khẳng định được tổng lợi nhuận trên 100 triệu đồng/năm thì có thể ủy quyền cho những tổ chức trả thu nhập cá nhân khấu trừ thuế đối với số chi phí hoa hồng nhận được tại đơn vị trong năm tính thuế.

- công ty xổ số, doanh nghiệp lớn bảo hiểm, doanh nghiệp bán sản phẩm đa cấp triển khai khai thuế theo mon hoặc quý theo phương pháp của lao lý về quản lý thuế và chưa phải khai quyết toán thuế so với nghĩa vụ khấu trừ thuế TNCN của các cá nhân làm đại lý phân phối xổ số, đại lý phân phối bảo hiểm, đại lý bán sản phẩm đa cấp.

- Trường thích hợp trong năm tổ chức trả các khoản thu nhập chưa thực hiện khấu trừ thuế do không đến mức khấu trừ và cá nhân không ủy quyền cho tổ chức triển khai trả thu nhập khấu trừ, đến cuối năm cá nhân xác định nằm trong trường hợp cần nộp thuế theo chế độ thì cá thể thực hiện khai thuế, nộp thuế theo năm.

3. Xác minh số thuế yêu cầu nộp

Xác định số thuế nên nộp theo phương pháp sau:

Số thuế GTGT nên nộp

=

Doanh thu tính thuế GTGT

x

Tỷ lệ thuế GTGT

Số thuế TNCN đề xuất nộp

=

Doanh thu tính thuế TNCN

x

Tỷ lệ thuế TNCN

Trong đó:

- doanh thu tính thuế GTGT và lệch giá tính thuế TNCN đối với hộ kinh doanh, cá thể kinh doanh là doanh thu bao hàm thuế (trường đúng theo thuộc diện chịu đựng thuế) của toàn cục tiền chào bán hàng, chi phí gia công, tiền hoa hồng, tiền đáp ứng dịch vụ tạo nên trong kỳ tính thuế trường đoản cú các vận động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ, bao hàm cả các khoản thưởng, hỗ trợ đạt doanh số, khuyến mại, khuyến mãi thương mại, ưu tiên thanh toán, chi cung cấp bằng chi phí hoặc không bởi tiền; những khoản trợ giá, phụ thu, phụ trội, giá tiền thu thêm được hưởng theo quy định; những khoản bồi thường vi phạm luật hợp đồng, đền bù khác (chỉ tính vào doanh thu tính thuế TNCN); lợi nhuận khác mà hộ kinh doanh, cá thể kinh doanh thừa hưởng không rành mạch đã chiếm được tiền hay không thu được tiền.

Leave a Reply

Your email address will not be published. Required fields are marked *